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2009年03月24日

銀行勘定調整表B

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簿記2級の第2問の範囲の内容を書いています。

今回は簿記2級の当座預金の話の中の銀行勘定調整表の続きです。

3つある銀行勘定調整表の形式のなかで、

当座預金勘定の残高と残高証明書残高の両方から書き始めて、

調整後の残高を一致させる方法

の作り方を説明します。

 

次の資料を見てください。

資料T ○○銀行残高証明書残高  505,000円

資料U 当社の当座預金出納帳残高 550,000円

資料V 不一致の原因を調査した結果次の事項が判明した。

  1. 仕入先に買掛金支払いのための小切手¥30,000を振り出したが、

     未渡しであった。

  2. 現金¥60,000を当座預金口座へ預け入れたが、銀行の営業時間

     終了後であったため、翌日の入金として処理されていた。

  3. 手数料¥5,000が当座預金口座から引き落とされていたが、当社

     に連絡が未達であった。

  4. 以前購入した備品の代金の支払いとして、小切手¥10,000を振

     り出したが、未取付であった。

  5. 得意先より売掛金の回収として受け取った小切手¥20,000を銀

     行に預け入れたが、未だ取り立てられていなかった

銀行勘定調整表を作成すると次のようになります。

 銀行勘定調整表 
平成○年3月31日  (単位:円)
当座預金出納帳残高 550,000 銀行残高証明書残高 505,000
   
 加算:    
未渡小切手
30,000
30,000
     
減算:    
支払手数料未達
5,000
5,000
   
 加算:    
締切後預入れ 60,000  
未取立小切手
20,000
80,000
 減算:    
未取付小切手
10,000
10,000
   
調整後残高  
575,000
   
調整後残高  
575,000

考え方を説明します。

資料の中で仕訳をするものを選んでみましょう!

どれを仕訳するかが分からなければ前々回の話を確認してください。

            →→→当座預金の修正の仕訳

仕訳をするものは左側の当社の当座預金出納帳の金額に加減します!

(借)  当座預金   ×××  (貸)  ○○○   ××× 

(借)  ○○○   ×××  (貸)  当座預金   ××× 

仕訳を思い出してもらえば、

当社の当座預金勘定や当座預金出納帳の金額が増えるのか減るのかは

わかります。

借方当座預金と仕訳するものは当座預金が増えるから加算します。

貸方当座預金と仕訳するものは当座預金が減るから減算します。

 

そして、

仕訳をしないものは右側の銀行の残高証明書の金額に加減します!

銀行の当座預金残高がこれから増えるか減るかは考えればわかると思います。

 

当座預金についての仕訳をすることができれば、

この形式の銀行勘定調整表は作成できるはずです。

 

なお、 「締切後預入れ」などという言葉の書き方を気にする人が多いですが、

それを細かく確認していると貴重な時間がどんどん過ぎてしまいます。

金額があってればいい! と考えましょう!

ただし、

「未渡小切手」「未取立小切手」「未取付小切手」は確実に書けるようにしましょう!

 

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Posted by トプログ at 2005年12月24日 15:57
はじめて書かせて頂きます。
いつも、参考にさせて頂いておりますが、
確認して頂きたい箇所がありました。
銀行勘定調整表の
@資料中残高と表中残高に相違有り。
A調整残高左右不一致。
以上 よろしくお願いします。
Posted by モンキ-ママ at 2006年03月07日 11:43
モンキ-ママさんへ
ご指摘ありがとうございます。
資料中の資料Tと資料Uの金額を反対に書いていました。
本日訂正しました。
Posted by たちばなん at 2006年03月12日 15:53
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